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中注协发布2016年年报审计情况快报(第二期)
发布时间:2017-03-08   来源:中注协网站   

2017214日,中注协发布上市公司2016年年报审计情况快报(第二期),全文如下:

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

125日—213日,6家证券资格会计师事务所(以下简称“事务所”)共为10家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板5家,中小板3家,创业板1家。从审计报告意见类型看,9家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,1家上市公司(安泰集团)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至21312家事务所共为19家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板9家,深市主板2家,中小企业板4家,创业板4家。从审计报告意见类型看,18家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告,1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

125日—213日,4家事务所共为5家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),全部为沪市主板。从审计报告意见类型看,4家上市公司被出具了标准无保留意见内控审计报告,1家上市公司被出具了否定意见的内控审计报告。

截至213日,7家事务所共为10家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板8家,深市主板2家。从审计报告意见类型看,9家上市公司被出具了标准无保留意见的内控审计报告,1家上市公司被出具了否定意见的内控审计报告。

截至2131家事务所对1家上市公司同时出具了非标准财务报表审计报告和非标准内部控制审计报告各1(详见附表5)。

二、出具非标准审计报告的原因

(一)带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

安泰集团立信会计师事务所审计)。强调事项:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注所述,截止20161231日安泰集团应收账款中关联方经营性欠款19.10亿元、其他应收款中关联方经营性欠款3.85亿元,关联方欠款金额合计22.95亿元,关联方欠款中逾期欠款金额合计17.34亿元;截止20161231日安泰集团逾期银行借款6.10亿元、逾期应付利息1.31亿元、逾期未缴税费1.57亿元、逾期未缴社保1.39亿元。以上事项导致安泰集团未来持续经营能力存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

(二)否定意见的内部控制审计报告

安泰集团(立信会计师事务所审计)。导致否定意见事项:重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。

在本次内部控制审计中,我们注意到安泰集团的财务报告内部控制存在以下重大缺陷:安泰集团2016年存在对关联方山西新泰钢铁有限公司新增应收账款30,599,244.72元、对关联方山西安泰集团冶炼有限公司其他应收款384,623,498.77元逾期未收回的情况,形成控股股东对安泰集团经营性资金占用。截止20161231日,安泰集团控股股东控制的关联方累计有应收款项1,734,292,981.88元逾期尚未收回。上述情况违反了安泰集团防止控股股东及关联方占用公司资金专项制度的规定。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使安泰集团的内部控制失去这一功能。

三、上市公司审计机构变更总体情况

截至2017213日,共有35家事务所向中注协报备了上市公司财务报表审计机构变更信息,共涉及上市公司201家。后任事务所未及时报备变更信息的有11家(详见附表6-1),前任事务所未及时报备变更信息的有17家(详见附表6-2),前后任事务所均已报备变更信息的有173家(详见附表6-3)。从事务所报备的变更原因看,有111家涉及前任事务所提供审计服务年限较长或服务期限满,有60家涉及客户需要根据集团、控股股东要求或政府部门轮换规定进行会计师事务所的更换。

截至2017213日,共有32家事务所向中注协报备了上市公司内部控制审计机构变更信息,共涉及上市公司136(详见附表5-2)。前后任事务所均已报备变更信息的有87家,仅前任事务所报备变更信息的有20家,仅后任事务所报备变更信息的有29家。

附表:

1. 上市公司2016年度财务报表审计报告简要情况明细表

2. 事务所出具上市公司2016年度财务报表审计报告汇总表

3. 上市公司2016年度内部控制审计报告简要情况明细表

4. 事务所出具上市公司2016年度内部控制审计报告汇总表

5. 非标准审计报告统计表

6-1. 上市公司2016年度财务报表审计机构变更信息明细表1(截至2017年2月13日)

6-2. 上市公司2016年度财务报表审计机构变更信息明细表2(截至2017年2月13日)

6-3. 上市公司2016年度财务报表审计机构变更信息明细表3(截至2017年2月13日)

6-4. 上市公司2016年度内部控制审计机构变更信息明细表(截至2017年2月13日)